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查账征收和核定征收相同吗?到底有什么区别?

发布时间:2021-10-08 来源:工商财税 14 次阅读

在我国企业主要采用的征收方式为:查账征收和核定征收,两者在征收方式上存在较大的差异,企业经营采用不同的征收方式会造成不同的税收费用。



查账征收和核定征收之间的差异



账面情况不同



查账征收一般需要比较健全的会计核算系统,账面清晰。而核定征收的企业,企业会计账面通常是不完整,难以查账的。



计算方法不同



采用查账征收方式的企业,税费一般由企业自行计算。例如企业所得税应纳税所得额的计算方式为收入-成本费用支出,而核定征收的情况下,可以有多种计算方法,其中包括定额征收、定率征收等。核定征收下,定额征收更适合个体户,其他许多个人独资企业更适合定率征收。



对企业的要求不同



查账征收对企业财务人员的计算能力要求比较高。企业能够全面准确地计算收入成本和费用,但没有优秀的财务人员,更适合采用核定征收,核定征收对企业计算能力的要求不高。



对企业的税负影响不同



一些企业的发票抵扣不够,查账征收时所得税的应纳所得额将增大,税负也将会上升,但若是使用核定征收时,所得税的税负可能不太会受到影响。


例如在某些税收优惠地区,对于个人独资企业,个人经营所得税税率在0.5%-2.1%之间;增值税1%;附加税0.06%。总税负最高为3.16%。 



个人独资企业不再征收企业所得税,只缴纳增值税和个人经营所得税,个人经营所得税根据当地税收优惠政策决定产业利润率,根据行业的不同,商贸业5%,服务业占10%,大部分是10%或5%,再按照五级累进制计税。


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查账征收和核定征收之间的差异

账面情况不同

查账征收一般需要比较健全的会计核算系统,账面清晰。而核定征收的企业,企业会计账面通常是不完整,难以查账的。

计算方法不同

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对企业的要求不同

查账征收对企业财务人员的计算能力要求比较高。企业能够全面准确地计算收入成本和费用,但没有优秀的财务人员,更适合采用核定征收,核定征收对企业计算能力的要求不高。

对企业的税负影响不同

一些企业的发票抵扣不够,查账征收时所得税的应纳所得额将增大,税负也将会上升,但若是使用核定征收时,所得税的税负可能不太会受到影响。

核定征收的方式的确更简便,但是在某些情况下,企业不符合核定征收的条件,只能采用查账征收,若企业满足核定征收,但企业还是需要根据自身的经营情况和未来的发展趋势来选择最适合自己的征收方式。比如,在某些地区,对达到一定销售额以上的企业必须采用查账征收的方式。那如果企业是目前是核定征收的企业,就要注意企业规模和筹划未来征收方式。

企业如何合理的利用核定征收来避税

在某些经济滞后的地区,会有税收优惠政策,对于账面核算困难、财务不健全的企业,可以注册为个人独资企业,采用核定征收的方式,个人所得税相对较低。达到合理避税的效果。

例如在某些税收优惠地区,对于个人独资企业,个人经营所得税税率在0.5%-2.1%之间;增值税1%;附加税0.06%。总税负最高为3.16%。 

个人独资企业不再征收企业所得税,只缴纳增值税和个人经营所得税,个人经营所得税根据当地税收优惠政策决定产业利润率,根据行业的不同,商贸业5%,服务业占10%,大部分是10%或5%,再按照五级累进制计税。


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